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賬面上“其他應付款”餘額較大,應如何處理?有哪些方式來調整?
- 由 米印盒子 發表于 綜合
- 2022-03-18
預收賬款怎麼沖掉
請問
老師,我們企業賬面上有一筆“其他應付款”餘額較大,稅務上好幾次預警風險提示,我們如何處理呢?有哪些方式來調整?
情形一
若是需要應歸還的應付款項,建議及時歸還:
借:其他應付款 1000萬元
貸:銀行存款等 1000萬元
情形二
若是需要透過三方債權債務抵消協議來調整處理的應付款項,建議及時調整:
借:其他應付款 1000萬元
貸:其他應收款等 1000萬元
情形三
若是其他應付款不需支付,相當於債務豁免:
借:其他應付款 1000萬元
貸:營業外收入 1000萬元
情形四
若是其他應付款-股東,也可以將債權1000萬元轉為對公司的股權投資,也就是根據投資協議進行債轉股:
借:其他應付款-股東 1000萬元
貸:實收資本-股東 1000萬元
情形五
若是其他應付款-股東,也可以將債權1000萬元轉為對公司的投資,也就是根據投資協議進行債轉股,但是不佔股份:
借:其他應付款-股東 1000萬元
貸:資本公積 1000萬元
情形六
若是其他應付款是股東,可以先讓股東增資進來1000萬元:
借:銀行存款 1000萬元
貸:實收資本-股東 1000萬元
然後歸還股東1000萬元:
借:其他應付款-股東 1000萬元
貸:銀行存款 1000萬元
情形七
若是其他應付款1000萬元屬於從銀行借款,錯誤的計入了其他應付款,建議及時調整:
借:其他應付款 1000萬元
貸:短期借款-銀行 1000萬元
情形八
若是其他應付款1000萬元屬於收到的貨款,建議及時調為收入:
借:其他應付款 1000萬元
貸:主營業務收入 884。96萬元
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 115。04萬元
情形九
若是其他應付款1000萬元屬於計提的應付股東的分紅:
借:利潤分配—未分配利潤 1000萬元
貸:其他應付款—股東 1000萬元
建議及時調整並計提20%個稅:
借:其他應付款—股東 1000萬元
貸:應付股利-股東 800萬元
應交稅費-個人所得稅 200萬元
情形十
若是其他應付款1000萬元屬於真實的預收貨款行為,建議及時調整為正確的會計科目:
借:其他應付款—股東 1000萬元
貸:預收賬款 1000萬元
總結
1。 年底調賬並非任性而為、調賬更不是擅自衝賬,必須有根有據、合理合法;
2。 每一筆賬目在調賬之前,一定要追根溯源、查詢到賬目出現的原因,釐清業務的真實面目;
3。 每一筆賬目的調整,一定不以偷稅漏稅為目的,而是以還原事情真實為前提、迴歸業務實際為宗旨;
4。 會計人員切記:調賬須謹慎、調賬有風險、調賬須合法、調賬有技巧!