違約金開具發票有條件，會計注意這2種特殊情況

違約金是否可以開具發票有以下兩種情況：

1。合同履行前違約：由於沒有發生經營行為，故不需要開具發票。

2。合同履行過程中違約：價外費用，一般情況下可以與合同金額一起開具增值稅發票，並計算繳納增值稅。增值稅暫行條例規定：所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。違約金屬於價外費用，因此可以與合同金額一起開具增值稅發票給對方，並計算繳納增值稅。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除： （一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項； （二）企業所得稅稅款； （三）稅收滯納金； （四）罰金、罰款和被沒收財物的損失； （五）本法第九條規定以外的捐贈支出； （六）贊助支出；（七）未經核定的準備金支出； （八）與取得收入無關的其他支出。

企業支付的違約金稅前扣除應提供哪些證明材料？違約金是合同一方當事人不履行合同或者履行合同不符合約定時，由違約的一方對另一方當事人支付的用於賠償損失的金額。屬於增值稅應稅範圍的違約金可憑發票、當事雙方簽訂的合同協議在稅前扣除；不屬於增值稅應稅範圍的違約金可憑當事雙方簽訂的合同協議、支付憑證（即銀行劃款憑證或生效的法律文書）、收款方開具的收款憑證在稅前扣除。

房地產企業收取的違約金，是否需要繳納增值稅？合同正常履行，銷售不動產行為已發生，房地產企業應將向購房人收取的違約金作為價外費用，計算繳納增值稅。如對方索要發票，應開具發票給購房人。