企業彙算清繳發生補交和退庫的會計分錄?

企業彙算清繳發生補交和退庫的會計分錄?

適用會計準則的：

取得退稅時，賬務處理如下：

借：銀行存款

貸：應稅稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

如果是補繳企業所得稅：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是執行小企業會計準則，不設以前年度損益調整科目。

取得退稅時，賬務處理如下：

借：銀行存款

貸：應稅稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：利潤分配——未分配利潤

如果是補繳企業所得稅：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

補繳的稅款該如何做賬務處理呢?

對於補繳的增值稅，可以這樣處理：

1、補提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金-增值稅檢查調整

2、結轉

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3、交稅

借：應交稅費-增值稅檢查調整

貸：銀行存款等

如果是補繳的所得稅，則是這樣的：

1、計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

2、結轉

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3、交稅

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

“企業彙算清繳發生補交和退庫的會計分錄”這一問題的解答小編已經為大家例舉在了上文中，還想學習更多的會計知識的話，會計學堂每天都會更新相關的稅務知識，歡迎您的持續關注。