電子專票這樣開~操作系列指引：如何透過開票軟體（稅務UKey版）開具負數發票？

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納稅人可使用增值稅發票開票軟體（稅務UKey版）開具正數發票、負數發票。上一期我們學習瞭如何開具正數發票，今天就一起來看看如何開具負數發票吧。

01

何種情形需開具負數發票

如果發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，需開具負數發票進行沖銷。

02

先填開發票紅字資訊表

先填開增值稅專用發票紅字資訊表，區分購買方申請和銷貨方申請。

點選紅字資訊表，增值稅專用發票紅字資訊表填開，彈出開具紅字發票資訊選擇頁面，提供兩種申請方式：購買方申請和銷售方申請。

03

資訊表兩種申請方式：

購買方申請和銷售方申請

購買方填開紅字資訊表。根據對應藍字專用發票抵扣增值稅銷項稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：選擇已抵扣，不需要填寫對應藍字發票程式碼和發票號碼，直接點選下一步。選擇未抵扣，需填寫藍字發票程式碼和號碼，選擇發票填開日期，點選下一步，進入填開介面，購方資訊自動帶出不可修改，其他資訊根據原藍字發票進行填寫，確認無誤，點選上傳。

銷售方申請填開紅字資訊表。需填寫藍字發票程式碼和號碼，選擇發票填開日期，點選下一步，如果資料庫中有對應藍字發票，進入資訊表填開介面，系統會自動填寫資訊表資訊；資料庫中無對應藍字發票資訊的，銷方資訊自動帶出不可修改，其他資訊需要進行手工填寫，確認無誤，點選上傳。

紅字發票資訊表填寫比對藍字發票確認資訊無誤，上傳後直至稽核透過即可使用。

04

使用對應紅字發票資訊表開具負數發票

進行負數發票填開。選擇增值稅電子專用發票負數，查詢後使用對應的紅字發票資訊表進行增值稅電子專用負數發票開具。

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【來源：瀘州稅務】

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