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稅收滯納金在納稅調整專案表做調增嗎?
- 由 會計學堂陳媛老師 發表于 棋牌
- 2021-12-03
簡介關於稅收滯納金在納稅調整專案表做調增嗎的問題,會計學堂整理了部分相關內容僅供參考,希望大家看完後能夠有所收穫
稅收滯納金走什麼科目
導讀:稅收滯納金在納稅調整專案表做調增嗎?滯納金在一定程度上屬於罰款,一般計入營業外支出。關於稅收滯納金在納稅調整專案表做調增嗎的問題,會計學堂整理了部分相關內容僅供參考,希望大家看完後能夠有所收穫。
罰款如何做納稅調增處理?
在所得稅彙算期間,詳見“A105000” “納稅調整專案明細表”中的19行次“(七)罰金、罰款和被沒收財物的損失”專案“ ,按照”營業外收入-罰款支出,借方累計額,填入“調增金額”欄。
彙算後,詳見“A100000” “中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)”第33行次,“九、本年應補(退)所得稅額(31-32)” “金額”欄,出現正數是應補稅額,作分錄:
借:以前年度損益調整貸:應交稅費-應交企業所得稅同時借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調整
繳納年度彙算清應繳入庫稅款作分錄借:應交稅費-應交企業所得稅
貸:銀行存款
稅收滯納金在納稅調整專案表做調增嗎?
1、彙算清繳所補繳的稅金
(1)補交稅金時
借:應交稅金——所得稅
貸:銀行存款
(2)按照補交的稅金做提取分錄
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金——所得稅
(3)結轉時
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
2、彙算清繳補繳的滯納金
借:營業外支出——滯納金
貸:銀行存款
稅收滯納金在納稅調整專案表做調增嗎?看完上文中會計學堂的整理和分析後,大家都明白了嗎?更多精彩的財務知識,盡在會計學堂,快來關注吧!