餐飲發票的正確做賬方法！

餐飲發票對於每個單位都很正常，但餐飲發票如何入賬倒是個技術活，我們看一下區別：

一、

加班餐費

如果就是加班人員加班就餐就不能計入業務招待費應調賬，也不能計入福利費，而是屬於正常的經營費用，是組織加班生產的必要與合理開支，全額在稅前扣除。

借：生產成本——加班費

經營費用——加班費

管理費用—— 加班費

貸：現金

二、

業務招待費

招待業務客戶的支出。此時，只能扣60%，且有0。5%的限額。也就是按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。但不用扣個稅。

借：管理費用——福利費

貸：現金

三、

職工福利費

為本單位員工提供一項福利，比如：節日、店慶、聚餐，免費提午餐等等。在工資總額的14%福利費限額內扣除。應確認為相關員工的一項應稅收入，併入工資，每月減5000後扣繳個稅。

四、

差旅費

職工出差，有的有現金補貼，有的是按職工出差期間發生的餐飲發票報銷。這個要合理進行劃分：如果職工出差期間，帶著單位任務宴請了客戶等發生餐飲發票，應計入“業務招待費”；如果是職工個人出差期間在補貼標準以內的消費，則應計入“差旅費”。

五、

白條

白條也是可以入賬的，只要是業務是真實發生的就可以入賬，只是企業所得稅前不得扣除。

所以，不管是什麼費用，必須要從事實出發，只要確定業務實質，“稅務稽查也是以事實為根據”的。

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