你所不知道的保理融資涉稅風險，太多企業栽在了稅務上！

保理產品理財風險大嗎

何為保理？全稱保付代理，又稱託收保付，賣方將其現在或將來的基於其與買方訂立的貨物銷售/服務合同所產生的應收賬款轉讓給保理商（提供保理服務的金融機構），

由保理商向其提供資金融通、買方資信評估、銷售賬戶管理、信用風險擔保、賬款催收等一系列服務的綜合金融服務方式。

它是商業貿易中以託收、賒賬方式結算貨款時，賣方為了強化應收賬款管理、增強流動性而採用的一種委託第三者（保理商）管理應收賬款的做法。也是企業可選擇的融資渠道。

一、保理業務的範圍

保理業務是一項以債權人轉讓其應收賬款為前提，集應收賬款催收、管理、壞賬擔保及融資於一體的綜合性金融服務。債權人將其應收賬款轉讓給銀行，由銀行向其提供下列服務中的至少一項：

（1）應收賬款催收：

銀行根據應收賬款賬期，主動或應債權人要求，採取電話、函件、上門催款直至法律手段等對債務人進行催收。

（2）應收賬款管理：

銀行根據債權人的要求，定期或不定期向其提供關於應收賬款的回收情況、逾期賬款情況、對賬單等各種財務和統計報表，協助其進行應收賬款管理。

（3）壞賬擔保：

債權人與銀行簽訂保理協議後，由銀行為債務人核定信用額度，並在核准額度內，對債務人無商業糾紛的應收賬款，提供約定的付款擔保。

（4）保理融資：

以應收賬款合法、有效轉讓為前提的銀行融資服務。

這裡的"應收賬款"指企業因提供商品、服務或者出租資產而形成的金錢債權及其產生的收益，但不包括因票據或其他有價證券而產生的付款請求權。

以應收賬款為質押的貸款，不屬於保理業務範圍。

二、保理業務的分類：

（一）按基礎交易的性質和債權人債務人所在地不同分類

分為：

國際保理

、

國內保理

（二）保理商是否承擔債務人的信用風險分類

1、有追索權保理

，是指在應收賬款到期無法從債務人處收回時，銀行可以向債權人反轉讓應收賬款，或要求債權人回購應收賬款或歸還融資，又稱回購性保理。

2、無追索權保理

，是指在應收賬款在無商業糾紛等情況下無法得到清償的，由銀行承擔應收賬款的壞賬風險，又稱買斷型保理。

（三）按是否將應收賬款轉讓的事實通知債務人分類

分為公開型保理、隱蔽型保理

公開型保理：

以銀行以通知方式，但不限於向債務人提交銀行規定格式的通知書，在發票上加註銀行規定格式的轉讓條款。

隱蔽型保理：

是指應收賬款轉讓的事實暫不通知債務人，但銀行保留一定條件下通知的權利。

（四）按參與保理服務的保理機構的個數分類

分為

單保理

、

雙保理

單保理是由一家保理機構單獨為買賣雙方提供保理服務。

雙保理是由兩家保理機構分別為買賣雙方提供保理服務。另外有保險公司承保買方信用風險的銀保合作，也視為雙保理；

三、保理業務的操作流程

簡單來說，基本包括以下程式：

1、一般是賣家（以下稱債權人）與買家（以下稱債務人）達成交易（比如購買協議），形成“應收賬款”；

2、債權人將“應收賬款”轉讓給保理商；

3、保理商受理稽核後，銀行會為賣方核定融資額度和買方信用額度，保理商、債權人通知債務人；

4、債務人確認“應收賬款”；

5、保理商與債權人簽訂《保理業務合同》，保理商向債權人發放融資款；

6、到期債務人支付貨款

到期後，保理商向債務人通知支付貨款，債務人收到通知後將貨款存入債權人在銀行開立的保理專戶（直接還款）或者直接打到賣方的結算賬號（間接還款）。如果是直接還款，銀行從保理專戶中將貸款本息劃出，然後將餘款劃撥到賣方結算賬戶。如果是間接還款，銀行需馬上將間接還款款項從賣方賬戶劃出，先歸還貸款本息，再將餘款劃撥賣方賬戶。

7、如到期通知買方還款後買方由於各方面原因未還款，銀行需要向債務人進行款項催收，催促債務人還款。

8、如債務人由於各方面原因無法正常還款的，如果是第三方擔保保理業務，則超過保險公司規定的等待期或超過擔保期買方仍未付款，則進入保險公司理賠階段或擔保方擔保付款階段。

四、企業需要什麼條件才可以辦理商業保理業務

1、企業的賒銷業務物件應當是具備一定信用資質的客戶，這就要求企業必須強化客戶的資信管理能力，不斷篩選優質客戶，規避高風險客戶。譬如小微企業產品購買方為核心大企業（如國企、央企）時，小微企業可依託實力強大的核心企業上下游關係，有效實現信用增級。

2、需要嚴格規範賒銷業務，降低交易糾紛。大多數商業保理業務是以有追索權的方式提供應收賬款融資，假如由於買方以交易糾紛為理由拒付貨款，保理商將向賣方追回融資款項。

3、需要權衡賒銷收益機會與風險成本，整體規劃應收賬款外包服務。企業是否需要保理服務，首先取決於營銷戰略和財務融資策略。企業應合理安排應收賬款的融資和風險控制事項。其中，保理應當作為企業獲得應收賬款融資的一個有效手段。

與一般貸款融資相比，保理業務准入門檻較低，有助於解決企業融資難題。銀行透過保理融資，幫助企業將應收賬款轉變為現金收入，拓寬了企業融資渠道。同時，企業透過委託保理銀行調查交易對手資信，可有效降低買賣雙方因資訊不對稱而產生的違約風險，縮短收款時間，提高催收效率。

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