常見稅籌案例及策劃路徑之購車

買車是買在老闆個人名下還是公司名下？

富人與窮人財商上的不同，富人先消費再繳稅，窮人先繳稅後消費；窮人為錢而工作，富人讓錢為他工作！

我們先來看個案例：

A公司在2020年的毛利潤是2000萬元，成本費用是900萬，稅前利潤就是1100萬，

企業所得稅=1100*25%=275萬元

淨利潤=1100-275=825萬元

股東個人所得稅=825*20%=165萬元

股東到手的金額=825-165=660萬元

這個時候老闆需要買車，那麼是在稅前利潤買車還是在稅後買車合適呢？

在稅前利潤購車，那就是購車是以公司名義買車；在交完企業所得和個人所得稅後用到手的錢購車，那就是以個人名義買車了。

從上述計算中就知道，用公司名義購車更合適，企業所得稅和個人所得稅就會大大的下降。

企業日常經營過程中，把先繳稅後消費變為先消費後繳稅，也是納稅籌劃的方式之一。

企業發生的成本費用盡量能在稅前消費，而不是繳過稅到老闆賬上再來消費，這就要求企業家老闆養成先消費後繳稅的思維，逐步把個人卡的資金回到對公賬戶上來，這個規範和梳理的過程也是節稅的過程。

公司名下

購車的

優點:

1、企業所得稅：以公司名義購車，企業所得稅對500萬以下的車輛一次性扣除，相關的車輛費用也能一次性扣除。

2、增值稅抵扣：能抵扣13%的增值稅

3、相關費用報銷扣除：包含加油費、停車費、過路過橋費、維修費、車輛保險費、車船稅都可以報銷。

4、折舊費用扣除：汽車不低於4年折舊，可以按月折舊，不需要發票

5、增大企業的固定資產，估值增加：當企業在併購的時候，固定資產必須是有發票的，沒有發票會降低企業的估值。

6、減少老闆個人的資金壓力：使用企業對公賬戶購買。減少老闆個人資金壓力。

7、可以少交個人所得稅：以公司的名義買車，減少了公司利潤，與先將利潤分配給老闆，再個人名義買車相比，可以減少利潤分配環節20%的個人所得稅。

8、後續低價處理或者報廢損失可稅前扣除：購車時已經稅前扣除，降價租售或報廢處理還能再次稅前扣除。

9、公司車商業保險費率比個人低。

公司名下購車的缺點：

1、個人繳納的交強險費用低於公司購買；

2、公司遇到法律訴訟糾紛面臨車輛法院拍賣強制執行的風險。

但是從目前的經濟環境而言，車輛是一種快速貶值的資產。經過一定的時間後，由於車輛的持續貶值，即使出現債務糾紛對老闆而言損失也不會太大。

個人名下的車輛費用如何計入公司？

公司沒有公務用車，就表明這個公司的資產賬上沒有車輛。但是老闆和員工的車經常用於公司事務，如出差、接送公司合作方等，老闆和員工的私人車輛放在公司當做“公車”使用，那這輛車發生的費用怎麼才能入到公司賬上？

案例：

公司若是支付車主個人租金每月4000元，需要取得自然人代開的增值稅普通發票，那一個月需要繳納多少稅呢？

每個月4000的租金雖然需要繳稅月765元，但是能取得4000元的發票抵扣企業所得稅，

還能使用車輛的加油費、停車費、過路過橋費、維修費等抵扣企業所得稅。這個也符合我們之前文章中提到的案例中“以小稅博大稅的”策劃方法。

企業“私車公用”必須注意三個要點

：有協議 有租金 有發票

要點一:

私車公用是允許的，

須簽訂私車公用協議

，不要0元租金，也就是不要簽訂無償使用協議，會帶來車輛發生的相關費用沒法在企業所得稅前扣除的風險。

要點二:

私車公

用租金的金額大小應合理

，不要過高也不要過低，吻合實際就可以，當然若是支付員工個人的租金每月每次不超過500元的，可以不用去稅局代開發票直接用個人開具的收據入賬就可以。

要點三:

私車公用租金的金額若是每月每次超出了500元，

必須由個人去稅局代開租

車

費發票

，按照“財產租賃”稅目繳納增值稅後，方能到企業報銷相關運營費用。

注意

：應由個人負擔的與車輛所有權有關的固定費用等汽車費用，如車輛保險費、車船稅、年檢費、維修費、折舊費、車輛購置稅等不得在企業所得稅稅前扣除。與使用車輛取得收入有關的、合理的費用如加油費等可以稅前扣除