建築行業6%、9%、13%稅率選“財政扶持”還是“核定徵收”政策好

建築行業6%、9%、13%稅率選“財政扶持”還是“核定徵收”政策好

建築行業相關業務範圍廣，涉及部分外包、製造成本部分外包、向散戶購買材料、水泥石砂低價購買等情況，不小心無法收1327回發票，後期工程完成後，卻發現成本票嚴重缺失，企業所得稅高的可怕。

因為建築行業涉及的產業鏈比較廣，所以增值稅的稅率6%、9%、13%也會根據情況而不同，並且經常無法獲得全額抵1935扣的發票，增值稅和所得稅的壓力都很大！該如何進行稅收籌劃？

目前國家在重慶、湖北、四川、河南、遼寧、上海、江蘇等地設立總部經濟園區及產業園，歡迎服務行業、建築行業、文化傳媒、軟體行業、房地產行業、商貿行業、網際網路行業等等企業的入駐，透過享受一定比例的稅收扶持及個人獨資核定徵收來緩解自身的稅收力。

那麼，建築行業6%、9%、13%稅率是選擇財政扶持政策還是核定徵收政策？

建築行業涉及服務、商貿銷售等等，

(6%稅率)

對於服務型別來說，核定徵收很適用。

個人獨資企業（小規模/一般納稅人）都可以申請核定徵收。小規模納稅人0。5%-2。1%（小規模最高2。1%），一般納稅人0。5%-3。1%。

(13%稅率)

建築工程、建築施工公司還可以把勞務、材料採購分離出來，當公司建材費用、材料費用、設計費用等不足的時候可在園區設立建築工程隊、材料採購銷售中心等，同樣可以享受核定徵收，承接主體公司部分業務。例如可以在個人獨資企業完成建材的購買，然後銷售給主體公司。 個人獨資企業按照核定徵收納稅，降低稅負稅率。

個人獨資企業在園區核定，只用繳納1%增值稅、0。06%附加稅、銷售採購經營部0。25%~1。75%%的個稅就可完稅，綜合稅負3%以內。不用繳納企業所得稅和分紅稅。

　案例解析：重慶江北建築工程公司年利潤為2000萬元，而這2000萬是需要提出來給股東或者下面的包工頭的，正常繳稅是這樣的：企業所得稅：2000萬*25%=500萬，繳納分紅稅：1500萬*20%=300萬

最後剩下的純利潤只有1200萬了，800萬的稅確實心疼。那麼這種情況下就可以在園區成立5家小規模個人獨資企業，以業務的方式合理分包這2000萬的利潤，每家平均400萬，並取得相應的成本費用。那麼建築工程公司2000萬的利潤都有成本的，也就沒有其他的稅了。而5家個人獨資企業在園區內所需繳納的稅費為：

增值稅：400萬/1。01*1%=3。96萬

附加稅：3。96萬*6%=0。24萬

個人經營所得稅：8。4萬

每家總納稅額為12.6萬，綜合稅率為4%左右，5家個獨的總納稅額為63萬

稅收籌劃

　(9%稅率)

工程、施工、建築安裝類個人獨資企業/合夥企業 個稅核定徵收（0。35%—2。45%）

但對於大多數商貿銷售來說，核定徵收就有些問題了。首先就是增值稅壓力，稅率13%，業務模式基本上是買進賣出，中間賺取差價，，賣出開的是13%的票，而買進的卻不一定，沒票或者3%的發票、13%的都有可能，那麼中間的稅負807差需要公司自己解決，能取得13%是最好。

建築材料等銷售性質的業務可在稅收優惠園區設立有限公司作為中間經銷商，可以選擇財政扶持政策有限公司稅收優惠政策，針對增值稅、企業所得稅的扶持稅收優惠政策：

增值稅以地方財政所得的60%-90%給予扶持

企業所得稅以地方財政所得的40%-95%給予扶持

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車船稅：以納稅總額的70%-80%扶持

財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持

　例：江蘇南京建築建材貿易X公司年營業額為上億元，下游為一般納稅人Y公司，上游為多家小規模或者自然人組成，以下簡稱“上游”。X公司在上游買進上億的建築建材，有上千萬都是無法取得全額進項的，而賣給B公司的時候需要開13%的增值稅出去，賺取上千萬的差價，那麼X公司所需繳納：年增值稅繳納3000萬，所得稅繳納1050萬。

這種情況建築建材公司就可以透過在園區設立有限公司，享受財政扶持政策。即所納的增值稅和企業所得稅的稅收獎勵扶持，比如現在在稅收園區內註冊有限公司Z。用Z公司承接採購業務，然後再賣給X公司或者Y公司。Z公司正常查賬納稅，享受增值稅、企業所得稅扶持。

增值稅扶持可高達

1050

萬元

企業所得稅扶持可高達

294

萬元

　　除此之外，可選擇自然代開，建築企業的部分材料是從個體戶和散戶那裡購買的，數量一多，不能拿回相關發票就有點虧了。 在這種情況下，首先個人以自然人身份在散戶處購買材料，然後個人才能向建築企業出售材料。 綜合稅率不超過3%。

中國國家稅收環境極其複雜，不管是老闆還是個人，雖然不是財務，但一定要有財稅意識。

說到稅收，除了個人之外，可以說這也是所有企業需要考慮的一個大問題。就連馬雲和劉強東也在其中。否則，馬雲怎麼可能沒有工資，劉強東的年薪只有一元？

事實上，上述節稅和避稅方法是《避稅》一書中眾多避稅方法之一。本書使用了數百個真實案例，結合各種避稅方法，告訴你如何正確合理地避稅。

說到避稅，你可能會問：“納稅是一項不可推卸的責任。我們怎麼能說合理的避稅呢？“避稅不是犯罪嗎？我們能做什麼？”在這個問題上，我們應該辯證地對待它。避稅不同於逃稅。避稅是以合理的方式減少稅收支出，而逃稅不是對需要納稅的專案納稅。

合法避稅是指納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下，採取適當措施逃避納稅義務，減少稅收支出。合理避稅不是逃稅，它是一種正常的法律活動。合理避稅不僅是財政部門的事，還需要市場、商業等各部門的配合，從簽訂合同、資金收付等方面入手。

合理避稅的知識方法，盡在下面這本書中：

當然，合理避稅的方法有很多。如果你想知道更多，小編建議你可以去看看這套“避稅”。如今，納稅幾乎對每個人都是必要的。因此，學會合理、安全地避稅是非常重要的。學習之後，你可以省下很多稅金。

在《避稅》一書中，有很多案例知識。愚蠢的老闆在逃稅，聰明的老闆在合理避稅，聰明的老闆在合理地節稅。老闆不是財務方面的，但他們必須瞭解財務。

這種“避稅”必須是老闆和財務人員的必修課。從稅務籌劃實施方案到稅務風險例項分析，公司老闆可以遠離財稅風險，重構公司稅制，合理節稅，遠離財稅和業務風險，使公司穩步盈利。

老闆不用會財務，但一定要懂財務，這本書教你實現企業規範化制度化，經營，提升企業利潤為企業賺錢

並且如今本小店限時特惠，花一頓飯錢，卻可以為你省下更多的錢，再划算不過了！

（注：以上資料，只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責）

兩本不到幾杯奶茶錢的《避稅》，有需要的朋友點選下方即可：

XL32 避稅1+2無限接近但不逾越

檢視