自然人之間的交易，怎麼繳稅？從自然人之間借款說起

今天和朋友偶爾聊起自然人之間借款，利息是否繳稅的話題。從理論上來說，資金借貸收取利息屬於增值稅徵稅範圍，如果超過增值稅起徵點，就是要繳納3%的增值稅，此外還有附加稅，當然還有20%的個人所得稅。

但說實話，我在稅務領域這麼多年，也沒見過兩個自然人之間借款有利息，他們還主動要求繳稅的。一般人也很少去考慮自然人之間交易是否要繳稅，今天我對自然人之間交易繳稅的情況做了一個總結。

一、需要辦理權屬轉移登記的交易，如果屬於應稅範圍，也不免稅，自然人一般都會繳稅。

屬於增值稅應稅範圍且需要辦理權屬轉移登記的交易，是最先規範徵稅的。例如我們平時買二手房、二手車都是要給房子和車落戶的，落戶一般也是要看發票，開發票過程中，該繳的稅自然就都交了。

不屬於增值稅應稅範圍的交易是不用開發票的，但只要權屬登記部門配合，仍可以規範徵稅。例如在工商稅務沒協作前，民間股權轉讓沒繳個人所得稅的太多了。但隨著工商稅務聯網以及稅局徵管手段的加強，想偷稅就難了。

二、如果交易不用辦理權屬轉移登記，即使屬於應稅範圍，也不免稅，一般也不會繳稅。

我開頭說的自然人之間借款利息就是這種情況，自然人不需要發票，只要他們不說，外人也不會知道有交易。

另外還有最重要的原因是並不是每個人都是稅務專家，稅法條文太多，如果不需要開發票，不是在辦理權屬轉移時被告知需要稅務證明，誰又知道自己的交易行為是否屬於徵稅範圍，是否可以免稅，是否需要繳稅呢？

三、總結及思考

從以上分析可以看出，自然人之間應稅交易是否實際納稅主要還是基於是否需辦理權屬轉移登記。但如果所有交易都要有權屬登記，徵稅成本太高，並不可行。

理論上稅款應繳未繳被查出就要補稅、繳滯納金，但實際稅局並未對“不需辦理權屬轉移登記的交易”進行。隨著技術進步，未來稅局也許能更好地管理這類交易，但我個人感覺即使技術再提高，也不可能是什麼都可以做到，那是不是乾脆明確免稅，還能讓大家高興高興？

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