個體工商戶怎麼建賬做賬?交哪些稅?如何開票?今天統一回復!

根據《中華人民共和國民法典》規定，

自然人從事工商經營，經依法登記，為個體工商戶

。個體工商戶可以起字號。

個體工商戶不同於一般企業，在建賬做賬以及一般賬務處理上都有很大的不同，另外繳納的稅種以及相關稅收政策也有區別，接下來就跟我一起來看看

個體工商戶怎麼建賬做賬？交哪些稅？如何開票？

個體工商戶與一般企業有哪些區別?

1、註冊資本要求不同

①個體戶在進行工商註冊登記時，

沒有註冊資本最低要求

；

②企業在進行註冊登記時，其最低註冊資本為3萬元人民幣，一人企業最低註冊資本為10萬元人民幣。

2、工商登記手續不同

①

個體工商戶申請註冊登記手續較簡單，費用少，經營起來相對更靈活

；

②企業信用度及知名度高，可以憑藉營業執照的名義對外籤合同。

3、稅收優惠不同

①

個體戶享受優惠政策較少，沒有投資風險

；而企業可以享受大多數稅收優惠政策；

②個體工商戶只能申請小規模納稅人（3%）的；而企業則可以申請到一般納稅人增值稅發票。

4、納稅及稅收計算方式不同

①

核定徵收的個體工商戶一般是稅務機關根據其所在位置規模員工人數銷售商品等等來估算你的銷售額，然後再給定稅，不論當月的收入多少，有無收入都要按定稅金額來交稅

；

②企業則是通常要求企業必須核算健全，要有賬，交稅也是根據企業自己申報的收入來交稅，有收入就交，沒有就不交。

③所得稅、增值稅的計算公式不同

個體工商戶可能是小規模納稅人嗎?

小規模納稅人與個體工商戶是交叉關係的，即關聯又差別。

小規模納稅人裡有個體工商戶，個體工商戶裡有小規模納稅人。

個體工商戶如何建賬做賬?

小編吐血整理了個體工商戶常用會計分錄，建議收藏起來慢慢看！

1、個體戶老闆投資，存入銀行

借：銀行存款

貸：業主投資

注意：

“業主投資”專案，反映業主實際投入的供生產經營活動中使用的資金的年末餘額。本專案應根據“業主投資”科目的年末貸方餘額填列。

年末，“業主投資”科目如為借方餘額，表明業主抽調出的資金大於其投入的資金，本專案數字以“-”號表示。

2、購買電腦

借：固定資產-電腦

貸：應付款項-XX公司

注意：

①固定資產，當月增加，次月開始計提折舊，折舊時應採用年限平均法或工作量法，借成本或費用，貸累計折舊。

②應付款項：核算個體戶因購買存貨、接受勞務供應及其他原因應付和暫收其他單位或個人的款項。個體戶預付的款項也在本科目核算。

3、計提工資

借：勞務成本/生產成本-工資

營業費用-管理費用-工資

營業費用-銷售費用-工資

貸：應付工資——工資

4、取得收入

借：現金

貸：營業收入

應交稅金-應交增值稅

5、現金報銷招待客戶的餐費支出

借：營業費用-管理費用-業務招待費

貸：現金

6、本月支付稅務罰款，銀行轉賬支付

借：稅後列支費用

貸：銀行存款

7、月末結轉成本

借：營業成本

貸：勞務成本-工資

8、核算本月稅費--核算增值稅

借：應交稅金-應交增值稅

貸：營業外收支

9、核算(本季度)稅費-個人所得稅

計提：

借：留存利潤

貸：應交稅金-應交個人所得稅

提示：經營所得個稅計算：

所得額=收入總額-減除成本、費用以及損失

所得稅額=所得額×稅率-速算扣除數

10、月末結轉損益

借：營業收入

營業外收支

貸：營業成本

營業費用-管理費用-業務招待費

本年應稅所得

個體工商戶如何進行納稅申報?

1.個體工商戶怎麼納稅?

得看稅局核定的是什麼稅種、需要繳什麼稅、企業是定額徵收還是查賬徵收、是否已經辦理了可以在網上申報等等。這些問題需要自己去稅局查清楚，才能知道該怎麼納稅。

確定之後，可以登入電子稅務局的就在網上報稅；如果網上不能自行申報，就要帶上營業執照以及公章去稅局約號報稅。

2.個體工商戶報稅是按月報還是按季報?

個體工商戶除了個人所得稅是按月度報稅外，其他稅種一般都是按季度報，但實際情況要看稅局如何核定的。

大家可以自行在電子稅務局查詢，也可以去稅局查詢。

3.按照現行的制度，個體工商戶需要交增值稅嗎?

視銷售額而定。

小規模納稅人月銷售額不超10萬或季銷售額不超30萬免徵增值稅（開了專票的除外），個體戶可以諮詢主管稅務機關。

如果在免徵的範圍內則免徵；超過的話則全額徵收。

4.個體工商戶需要交什麼稅種?

個體工商戶最常交的稅種是增值稅、城建稅、教育費附加、個稅、印花稅等；

其餘要交什麼稅看企業情況和稅局核定結果。

5.個體工商戶需不需要申報其他營業賬簿印花稅?

如今賬簿印花稅不用再繳了。

6.個體工商戶能否不做稅種核定?

如果不想做稅種核定，要諮詢當地稅局怎麼來處理。

該做稅種核定而不做會對以後的經營有影響的，要求是拿到營業執照一個月內去報到。如果已經去稅局報到了，稅局就一定會進行稅種核定的。

個體工商戶如何開票?

1. 個體工商戶在電子稅務局上可以申請增值稅專用發票代開嗎?

可以，要先去稅局前臺辦理髮票代開業務。

2. 個體工商戶如何開發票?

可以去稅局代開，若經常有業務發生，應到稅務機關辦理登記手續，領購後開具發票。

3.個體工商戶有公司賬戶嗎?企業給個體工商戶開發票是開哪個抬頭?是開經營者還是名稱?

個體戶也可以辦公戶銀行，開票抬頭開名稱。

4.個體工商戶銷售的商品沒有進項發票時也可以開具銷項發票嗎?

不可以。有銷項必須要有進項，有進才有出。

策劃：財

務君

編

輯：

財

務君 來源：財稅智囊團