彙算清繳延期！此地已發文：至6月30日！這個訊息來得太及時了！

上海稅務發了一則通告，明確：2021年度企業所得稅彙算清繳延期至6月30日（這個好訊息來得太及時了，讓上海的很多財務人鬆了口氣）。我們瀏覽了一下其他地方稅務局的情況，並沒有延期公告，所以除了上海之外，其他地區還是5月31日前，必須完成企稅彙算。

本身上海稅務的這個通告內容很簡單，就是延期了2021年度企稅彙算，同時還明確了2022年6月30日辦理完成企稅彙算仍有困難的，能申請繼續延期，以及明確了

跨地區經營彙總納稅企業如何延期事宜。

我們對於通告不做太多解讀，我們今天主要借這個事兒，給大家好好聊一下企業所得稅彙算清繳的乾貨知識。主要是會計需要注意的四個問題：

一、企稅彙算清繳的流程

對於企業所得稅彙算清繳的一些基本概念和基本流程，我們先前曾給大家做過一個漫畫版本的詳細攻略，大家感興趣可以看下：

變了！2022彙算清繳申報表！今天起，這是最新最全的填法！

基本從申報表變化，需要彙算的企業，辦理時間，稅款計算，扣除標準，彙算流程，留存資料，以及賬務處理都進行了說明。

大家一定要按時完成企稅彙算，否則影響很大，除了行政處罰，可能還會影響企業的經營。如果按期完成申報確實有困難的話，建議申請延期。

二、跨年發票及稅會差異調整

我們曾總結了一些會計企稅彙算過程中的一些煩心事及處理方法，包括跨年發票處理、稅會差異納稅調整等，大家可以看下：

2022年彙算清繳扎心事，當個會計也太太太太太難了吧！

三、別忘了關聯申報，也是5月31日前完成

有些企業（

年度內與其境內或境外關聯方發生業務往來的

）可能需要進行關聯申報，如何不進行的話，可能會有行政處罰的。這個很多企業容易忽視，我們在這裡提醒一下。

需要大家注意的是，企業需要先完成企稅的年度申報，才能進行關聯申報。具體步驟很簡單，在電子稅務局上就能完成。

注意，

關聯業務往來主要包括：有形資產使用權或所有權的轉讓、金融資產的轉讓、無形資產使用權或所有權的轉讓、資金融通和勞務交易。雖然關聯申報看起來有很多申報表，但是一般要填

得不多，除了基礎資訊表必填之外，其他根據具體的關聯業務填寫相應的表格即可。

四、企稅彙算需要關注的一些風險點

大家都知道稅務局會重點關注各個企業的彙算清繳，但是具體重點關注哪些點呢？我們給大家總結了一些風險點：

1、申報表中的“營業收入”跟財務報表利潤表中的“營業收入”是否一致，是否小於增值稅申報的收入，以及申報表中有收入，但是職工薪酬賬載金額卻為0。

2、申報表中的“營業成本”跟財務報表利潤表中的“營業成本”是否一致，收入、成本不匹配甚至存在倒掛（比如收入很少，成本卻很高）。

3、企業存在不少收入，費用方面卻很少甚至是0。

4、期間費用（管理費用、銷售費用、財務費用等）跟利潤表不匹配，或者有較大收入的情況下，期間費用零申報，或者期間費用明細表“其他”欄佔比很高，超過了50%。

5、企業經營多年，卻長期虧虧損（長虧不倒），或者雖然不是虧損，但是利潤明顯低於同行業，或者負債表和利潤表之間的鉤稽關係有問題等。

諸如此類的風險點，我們曾在專欄裡給大家總結了將近20個，並附有詳細解讀，大家感興趣可以看下：

2022企業所得稅彙算清繳及實務處理

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